+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как посчитать ндс для декларации для нко

Как посчитать ндс для декларации для нко

Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк Особенности налогообложения некоммерческих организаций Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов. Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому уставному виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности. При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии. НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Льготы коммерческим и некоммерческим организациям 2.

Налог на добавленную стоимость НКО

Упустив из вида какой-нибудь из них, можно в последствие столкнуться с налоговыми проблемами. Например, надо четко представлять, как допустимо реализовать услуги на средства, пожертвованные организации на уставную деятельность, чтобы эта деятельность не повлекла начисление НДС. Ниже представлены основные пункты данного анализа. Немного теории НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году для пополнения государственной казны.

Однако часто сам продавец покупает товар или его часть у своего бизнес партнера, который при продаже уже добавил к стоимости товара НДС.

Для уплаты НДС должна быть осуществлена реализация товара или услуги НДС выплачивается только с реализации товара или услуги. Если нет реализации, то нет и НДС. Налоговый кодекс четко определяет, что является реализацией, а что — нет. Например, получение НКО денег, товаров или иного имущества на осуществление основной уставной деятельности не является реализацией товаров или услуг пп. Значит, при этом НДС не платиться. У каждой организации своя уставная деятельность.

Как следует из названия, эта деятельность обозначена в уставе организации. При пожертвовании этим организациям товаров или услуг на осуществление уставной деятельности НДС не начисляется пп. При этом нужно быть внимательным и не использовать полученные средства на осуществление предпринимательской деятельности. Например, если НКО получает пожертвование на ведение уставной деятельности, на которое делает браслеты для продажи, забирая при этом прибыль от продажи себе, то такая деятельность, скорее всего, будет трактоваться судами как предпринимательская, а значит, НДС необходимо уплачивать не только с продажи браслетов, но и с пожертвования.

Поэтому НДС у грантодателя не возникает. Однако понятие договора гранта в российском законодательстве отличается от того, что зачастую именуют грантом. Дабы избежать неприятностей с налогами, рекомендуем ознакомиться с нашей справкой о договоре гранта. Напомним, что в связи с поправками в Гражданский кодекс РФ в году НКО получили право заниматься приносящий доход деятельностью. При этом такая деятельность должна быть предусмотрена уставом.

Например, НКО, которое специализируется на предоставлении бесплатных юридических услуг населению, может предоставлять платные юридические услуги, если это предусмотрено уставом. Даже при наличии реализации товаров или услуг НДС может не уплачиваться Налоговым кодексом закреплено, что даже если передача денег или товаров не производиться для осуществления НКО своей уставной деятельности, то в некоторых случаях такая реализация может освобождаться от уплаты НДС. В частности, при благотворительном пожертвовании, за исключением подакцизных товаров пп.

Однако если организация решит пожертвовать автомобиль или спиртные напитки то есть подакцизные товары , то НДС необходимо начислить и уплатить. Адвокат Марина Агальцова.

Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов

Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк Особенности налогообложения некоммерческих организаций Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов. Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому уставному виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности.

При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии. НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности. Обязательно заполнение специальных разделов в декларациях по УСН и прибыли, относящихся к целевому финансированию. Отсутствие выручки не отменяет необходимость заполнения отчетов. На практике НКО, не зарегистрировавшись в качестве коммерческих компаний, все равно выполняют работы или оказывают услуги для прочих лиц на возмездной основе.

Формируется финансовый поток, и, соответственно, образуется источник выручки для налогообложения. При отсутствии коммерческой деятельности некоммерческая организация имеет право не предоставлять некоторую документацию.

При финансировании из бюджета НКО должна полностью отчитаться за расходование этих поступлений, подтвердив соответствующими документами. Данные отражаются как в отчете о целевом использовании поступивших средств, так и бухучете. Источник поступления делит некоммерческие объединения на следующие виды: автономные некоммерческие организации АНКО : источником средств являются добровольные взносы, не являющиеся объектом налогообложения; финансируемые государственным местным бюджетом муниципальные государственные объединения; общественные негосударственные организации, созданные за счет социальных взносов и собственной прибыли.

Порядок налогообложения некоммерческих организаций напрямую зависит от того, осуществляет ли компании деятельность в предпринимательской сфере. Налогообложение прибыли некоммерческих организаций регулируется общими правилами, обусловленными спецификой данных объединений: получение прибыли не является их первостепенной задачей; требуются лицензии, патенты для осуществления конкретных типов работ или услуг; НКО имеют различные финансовые источники, в том числе безвозмездно переданные средства, взносы добровольного характера, пожертвования.

Принципы налогообложения НКО изложены в следующих актах: Статья Налогового кодекса РФ регламентирует облагать соответственным налогом всю прибыль, которая получена в результате деятельности НКО. Безвозмездные поступления, направляемые на обеспечение определенной уставом деятельности, не включаются в налогооблагаемую базу установлено статьей Налогового кодекса РФ. Список, перечисляющий виды исключаемой из расчета налога на прибыль данных объединений, обозначен в приказах Минфина РФ.

Все доходы НКО, являющиеся нецелевыми из обеих групп доходов , должны облагаться налогом на прибыль. Ставка по налогу на прибыль, получаемой НКО, равняется аналогичной ставке в коммерческих компаниях и в г. Инициативой органов местного самоуправления для НКО данный процент может снижаться. Важно, чтобы полученные средства направлялись на цели, определенные уставом, а не наоборот, когда уставная деятельность служит прикрытием для получения налоговых льгот.

Налог на прибыль НКО, предусмотренный статьей Налогового кодекса РФ, подлежит отражению в бухгалтерском учете и отчетности по общим правилам и уплачивается в бюджет. Согласно положениям Налогового кодекса РФ это обязанность общественных, государственных, негосударственных учреждений и ведомств. В части 2 статьи Налогового кодекса РФ указано, что при получении учреждением целевых финансов оно, не учитывая для налогообложения такие средства, обязано раздельно вести учет доходов и расходов.

Данные средства обычно выступают взносами в коллегиях, союзах, ассоциациях и общественных объединениях; неденежные услуги в форме трудового взноса , осуществляемые волонтерами; субсидирование из разных уровней госбюджета; гранты от правительства президентские.

Этот вид целевого финансирования отличается от прочих, которые могут облагаться налогами. Чтобы не платить налог с дохода в виде гранта, надо соблюсти условия, установленные в подпункте 14 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Мероприятие, на которое выделены средства, должно соответствовать уставной цели, а его реализация должна быть оформлена не как услуга, то есть нельзя составлять акт оказания услуг; взносы, добровольно отчисляемые физическими и юридическими лицами.

То есть налогообложение членских взносов некоммерческих организаций законодательством не предусмотрено. Поступление средств в данном случае должно быть связано с развитием и вложением в задачи, для которых создавалась НКО любого вида, включая автономный.

Сюда относятся имущественные взносы, также поступившее в организацию и по завещанию. Перечисленные поступления не облагаются налогами в том случае, если имеют подтверждающие документы, оформленные по предъявляемым к ним требованиям. Те общественные объединения, что не сдают участки, движимое и недвижимое имущество в аренду, не ведут торговлю или покупку ценных бумаг, не продают никаких товаров, не платят налог на доход, так как не осуществляют предпринимательскую деятельность.

Первостепенной задачей учетно-отчетной деятельности НКО является предоставление сведений, относящиеся к использованию поступлений целевого назначения, сделать это требуется своевременно, без ошибок и по установленной форме. Важный нюанс, заключающийся в различии благотворительной и спонсорской помощи некоммерческой организации: последняя признается доходом и объектом налогообложения и подлежит включению в базу, формирующую последующие сборы и уплаты.

Первое место среди отчислений НКО в бюджет занимает налог на прибыль. Некоммерческое объединение не преследует цель получения прибыли, и соответствующий налог будет отсутствовать или равняться минимальному значению. Если НКО оказывает услуги на платной основе, то при общей сумме дохода от этой деятельности не более 2 млн руб. Данное положение содержится в ст. Практика показывает, что применение общего режима налогообложения является невыгодным с экономической точки зрения.

В этом случае рекомендовано пересмотреть систему и перейти к УСН. Такое решение должно приниматься совместно руководителем и бухгалтером, иногда имеет смысл привлечь со стороны для консультации специалиста в сфере некоммерческих структур. Прибыль составляет разницу между доходами и расходами.

Налоговая ставка во многих субъектах Российской Федерации на практике снижена. Для НКО, чьей деятельностью является выполнение работ и оказание услуг на платной основе, продажа товаров, УСН будет выгодна. Перейти на налогообложение по УСН могут объединения, в балансовых активах которых числится любое имущество недвижимое или движимое , в этом случае имеется экономическая целесообразность применения спецрежима.

Воспользоваться УСН могут НКО при соблюдении критериев: Численность сотрудников по среднесписочному показателю не превышает человек. Отсутствие у некоммерческой организации филиалов. НКО не производит подакцизные товары. Основные активы не превышают по остаточной стоимости млн руб. Показатель прибыли за период 9 месяцев меньше ,5 млн руб. При намерении смены налогового режима на УСН до 31 декабря объединение уведомляет об этом налоговую инспекцию, за которой оно закреплено.

В числе прочих сведений подается информация относительно полученной за 9 месяцев прибыли до 1 октября и остаточной стоимости основных средств. Для вновь созданного некоммерческого объединения начать использование УСН возможно в течение 30 календарных дней со дня регистрации и закрепления за ИФНС.

Читайте также Другие виды налогообложений для некоммерческих организаций 1. Расходы Некоммерческие организации могут учитывать для целей налогообложения следующие виды расходов: оплата труда работников; отчисления на амортизацию; прочие расходы.

Затраты носят характер обоснованных с экономической точки зрения, если они соответствуют положениям внутренних актов общества. Кроме того, они должны документально подтверждаться и отражаться в отчетной и первичной документации — платежных поручениях, договорах и т. Например, к числу таких затрат можно отнести расходы на ГСМ, суточные или командировочные выплаты и т.

Доходом организации признается извлечение конкретной экономической выгоды ст. Причем не важно, в какой форме она получена — натуральной или денежной. Если выгоды в результате привлечения средств не получено, доход не признается. Налог на добавленную стоимость Данное обязательство имеется у организации, если НКО осуществляет реализацию товаров и продуктов, оказывает услуги или выполняет работы.

Однако некоторые виды деятельности освобождаются от уплаты НДС в порядке, предусмотренном законодательством. Важно отметить, что вся организация не освобождается от уплаты налога. Допускаются послабления лишь для деятельности конкретных видов. Сюда включаются социально-значимые работы. Например, уход и наблюдение за инвалидами и пенсионерами в государственных учреждениях, органах соцзащиты.

Деятельность некоммерческих организаций, которая освобождается от налогообложения по НДС, помимо социальной значимости, должна удовлетворять еще и нижеуказанным требованиям: Есть разрешение при условии лицензирования на осуществление конкретного вида деятельности. Услуги соответствуют потребности учреждений, где они оказываются, в частности по специфике, срокам. Таможенная пошлина На установленную для любого из сборов ставку не влияют условия осуществления сделки, организационно-правовая форма организации и прочие факторы.

Лишь некоторые товары, перечисленные ниже, могут быть освобождены от уплаты таможенной пошлины. В частности, к таковым относится налог с имущественных активов. НКО, включая пользующихся льготами, наряду с прочими компаниями обязаны предоставлять отчетность по указанному налогу. Размер платежа определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Расчет осуществляется на основе остаточной цены имущественных активов. Из начальной стоимости вычитается начисленная за каждый месяц амортизация. Порядок расчетов носит общий характер. Транспортный платеж Налогообложение НКО не снимает с данных объединений расчет и уплату сборов за использование транспортных средств, порядок такой же, как и для всех организаций.

Установлена обязанность платежей в региональные бюджетные статьи за находящееся на законном основании в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении зарегистрированное согласно установленному порядку ТС.

Подразумеваются любые средства передвижения — от снегохода до воздушного или водного судна. Земельные отчисления Еще один вид налогообложения, регулируемый местной властью. Его обязаны рассчитывать и уплачивать все рассматриваемые объединения, у которых находится земля в собственности, бессрочном пользовании, пожизненном владении.

В случае бессрочного пользования производится передача участков казенным структурам, предприятиям, принадлежащим государству или муниципалитету, территориальным самоуправляемым организациям.

Из льготной категории исключаются бюджетные общества, работающие в сферах здравоохранения, искусства, спорта, культуры, образования, кинематографии. Впрочем, местные органы управления делают им некоторые послабления. При расчете платежей в бюджет необходимо учитывать сведения об осуществляемой деятельности объединения — как определенной уставом, так и предпринимательской.

При отсутствии последней информация о ней в отчеты не вносится. В таком случае объединение не обязано составлять и передавать формы отчетности о движении денежных средств, о корректировке капитала. Помимо этого, пояснительная записка и приложения к балансу не сдаются. Те организации, у которых имеются источники целевого финансирования из бюджета, отчитываются в обязательном порядке по указанным и утвержденным Минфином формам.

Документы предоставляют среди прочих в общей отчетности. В контролирующий орган направляется и письмо, содержащее список передаваемых сведений и форм. Минфин, кроме отчетных форм, утверждает перечень видов дохода, не включаемых в число объектов налогообложения при расходовании средств по назначению. В РФ налогообложение некоммерческих организаций, соблюдающим определенные требования, может производиться по таким льготным условиям. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль на законных основаниях может уменьшаться, если соблюдены следующие условия: Раздельное ведение учета в НКО поступлений нецелевых и целевых.

Исключительно в указанном случае целевая прибыль не рассматривается для налогообложения, то есть применяется льгота для некоммерческих обществ. Указанные поступления должны расходоваться только по прямому назначению.

Типичные ошибки в учете некоммерческих организаций

Однако часто существенная часть доходов НКО а иногда — и весь доход освобождаются от этого налога. В соответствии с пп. Сдавать декларацию по прибыли нужно, даже если у организации нет облагаемой базы.

В любом случае НКО должна заполнить лист 07 отчета с информацией об использовании целевых поступлений. Чтобы верно рассчитать облагаемую базу, организация должна вести раздельный учет доходов и расходов. С доходами особых проблем обычно не возникает. Целевые поступления, гранты и выручка от коммерческой деятельности, как правило, приходят от разных источников. С расходами ситуация сложнее. Нужно стараться максимально разделить их по направлениям уже при формировании.

Закупки для коммерческих и некоммерческих нужд лучше проводить по отдельным документам. Если же затраты относятся к обоим видам деятельности, то их следует делить пропорционально выручке п.

Если основные средства НКО приобретены за счет целевых поступлений и применяются для некоммерческой деятельности, то амортизация по ним не начисляется пп. Если же объект куплен за счет средств от предпринимательской деятельности и применяется в коммерческих целях, то он подлежит амортизации для исчисления налога на прибыль письмо Минфина РФ от Если для своей основной деятельности НКО использует товары и услуги, приобретаемые у плательщиков НДС, то налог нельзя взять к вычету.

Суммы НДС нужно включить в стоимость приобретения пп. Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если все поступления не облагаются этим налогом. Информацию о необлагаемой выручке следует отразить в разделе 7 отчета. При этом источник финансирования не важен. НКО может приобрести материалы или услуги за счет целевых средств, но использовать их для коммерческой деятельности.

Общественные организации инвалидов освобождены от НДС по всей выручке, кроме подакцизных товаров, полезных ископаемых и предметов роскоши постановление Правительства РФ от С выплат в пользу волонтеров например — компенсация питания, затрат на проезд и т.

НДФЛ и страховые взносы в общем случае перечислять не нужно. Платить налог и взносы необходимо только со сверхнормативных выплат на питание волонтеров: свыше рублей в день в РФ и рублей — за границей п.

А с вознаграждения штатных специалистов НКО все установленные платежи необходимо выплачивать в полном объеме. Поэтому организация должна удерживать из этих выплат НДФЛ, а также начислять страховые взносы на общих основаниях. Другие налоги: на имущество, на землю, транспортный Все налоги, связанные с собственностью, НКО, как и другие юридические лица, платят только, если есть соответствующие объекты: недвижимость, транспорт, земля. Если объектов нет, то ни платить налог, ни сдавать декларации не нужно.

Если налог на имущество НКО считается по остаточной стоимости, то вместо амортизации из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть износ по данным бухучета , отраженный на забалансовом счете п. В частности, не платят налог на имущество и земельный налог ст. Общероссийские организации инвалидов и учрежденные ими НКО, работающие в области поддержки инвалидов. Имущество и земля должны использоваться для уставной деятельности. Налог на имущество организаций и транспортный налог относятся к региональным, а земельный налог — к местным.

Поэтому органы власти субъектов РФ или муниципальных образований могут устанавливать дополнительные льготы по этим обязательным платежам, в том числе и для НКО. Списание налогов и взносов за 2 квартал года для отдельных НКО В рамках мер поддержки, принятых в связи с пандемией, некоторым некоммерческим организациям полностью спишут большинство налогов и страховых взносов за 2 квартал года ст.

Для того, чтобы налоги были списаны, СОНКО должна быть включена в специальный реестр и получать гранты или субсидии от государства в года. Другие НКО, признанные наиболее пострадавшими от пандемии.

Их реестр формирует Минэкономразвития постановление Правительства РФ от Чтобы распределить доходы, расходы и входной налог, следует организовать раздельный учет. Отчитываться по этим налогам нужно, даже если облагаемой базы нет. Если в организации есть штатные сотрудники, то НДФЛ и взносы нужно платить на общих основаниях.

С выплат в пользу волонтеров облагаются только компенсации питания, превышающие норму. При расчете налога на имущество вместо амортизации НКО должны использовать сумму износа. Для общественных организаций инвалидов и религиозных НКО предусмотрены дополнительные льготы по НДС, налогу на имущество и земельному налогу.

Социально ориентированным, религиозным и пострадавшим от пандемии НКО спишут большинство налогов и взносов за 2 квартал года.

Льготы коммерческим и некоммерческим организациям 2. Льготы только некоммерческим предприятиям 3. Применение нулевой ставки. Отсутствие ограничений на получение доходов от инвестирования, при этом подобная деятельность считается предпринимательством и облагается налогом на прибыль по обычной ставке. Безвозмездные услуги для НКО Оказанные услуги и выполненные безвозмездно работы не облагаются налогом.

Стоимость работ, выполненных для НКО безвозмездно, считается доходом НКО, даже когда услуги оказываются в целях поддержки уставной деятельности.

Ограничения на переход на УСН для НКО схожи с условиями для организаций, созданных с целью получения прибыли: Не больше ста работников в компании; Годовая выручка не более 45 миллионов рублей; Собственность предприятия оценивается не более чем в миллионов рублей.

Это ограничение не распространяется на некоммерческое предприятие. Письмом Минфина России от Она истратила тыс. Суммы облагаются социальным налогом, который исчисляется по каждому работнику по отдельности Вне зависимости от того, занимается НКО предпринимательством, или нет Не уплачивается Если полученные доходы были израсходованы для целей, указанных при регистрации организации Если полученный доход был потрачен на осуществление уставной цели.

Для подобных случаев ведутся раздельные книги учета расходов и доходов, только при соблюдении этого требования есть возможность исключить налогообложение для таких операций Ежегодно нужно заполнять специальную декларацию по НДС, уделяя особое внимание 7 разделу, который оформляется только тогда, когда имели место следующие операции: деятельность, по отношению к которой законодательством не предусмотрено взимание НДС; операции по отношению к обетам, не облагающимся НДС; деятельность, результаты которой реализуются за территорией РФ; производство или поставка товара, срок которых превышал бы полгода.

Практический пример обложения налогом Некоммерческая компания, занимающаяся защитой редких животных, получила доход от образовательных услуг.

На эти средства была куплена сыворотка для вакцинации редкой породы диких кошек, содержащихся в целях разведения в охраняемой природной зоне. Деньги, выплаченные за вакцины, облагаться налогом не будут, так как на них были приобретены средства достижения уставных целей предприятия. НКО при безвозмездной передаче подакцизных товаров не выплачивает налог на добавочную стоимость.

ФЗ от 11 августа г. NoФЗ позволяет не выплачивать НДС при бесплатной передаче товаров или выполнении работ в ходе благотворительной акции. Но исключение составляют подакцизные товары, которые облагаются налогом по общим правилам.

На НКО данное правило не распространяется. В некоторых случаях налогом не облагаются средства, направленные в помощь членам семьи работника фирмы. Или же это могла быть необлагаемая налогом единовременная помощь не более 2 тысяч рублей в год семье работника или бывшего служащего предприятия.

И наконец, от налога освобождаются НКО, включенные в официальные перечни, утвержденные Правительством РФ, но пока списки обнародованы не были. НКО не ведет бухучет за квартал, полугодие и девять месяцев.

Только бюджетные и общественные организации, объединения и их подразделения могут отчитываться по итогам года и в упрощенном составе, но при условии, что они не занимаются предпринимательством и не реализовывают товары и услуги кроме выбывшего имущества.

Облагается ли НДФЛ пожертвования физическими лицами в пользу физ. Пожертвование размер не ограничен законом приравнивается в данном случае к дарению. Исключения: недвижимость, транспортное средство, доля паев для члена семьи ограничение не действует. Как закрыть НКО, основанное несколькими учредителями, один из которых бросил заниматься данной деятельностью и не сообщил место своего нахождения? Ликвидировать предприятие может только высший орган управления НКО — собрание членов.

Если выбывший учредитель являлся его членом, он должен быть законно исключен решением оставшихся членов собрания, в данном случае за неучастие в работе компании и неуплату взноса.

После этого можно закрывать предприятие решением оставшихся членов собрания НКО. Является ли необходимостью иметь на счету НКО собственности стоимостью от 10 тысяч рублей?

Упустив из вида какой-нибудь из них, можно в последствие столкнуться с налоговыми проблемами.

.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Однако часто существенная часть доходов НКО а иногда — и весь доход освобождаются от этого налога. В соответствии с пп. Сдавать декларацию по прибыли нужно, даже если у организации нет облагаемой базы.

.

.

.

Некоммерческие организации и налоги. Особенности налогообложения НКО. Налоговые режимы. Налогообложение поступлений.  Основным налогом для некоммерческой организации на ОСН будет налог на прибыль организаций, стандартная ставка которого равна 20% от прибыли (то есть доходов, уменьшенных на величину произведенных для их получения расходов). Также на ОСН организация является плательщиком НДС (кроме случаев, когда у организации есть освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика – его легко получить, если НКО вообще не оказывает платных услуг и ничего не продает, либо такие доходы за 3 месяца не превышают 2 млн рублей).

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Тарас огромное ВАМ спасибо , дай ВАМ Бог здоровья !

  2. Ефросинья

    Как гражданин и юрист : ни разу не гражданин. А если и юрист, то путинский. Знает как выжимать клиентов вместе с ментами и пр. Наверно, именно поэтому и не отвечает на справедливые возражения зрителей. .законные требования Позор! Граждане лишены гражданских прав.

  3. Клавдия

    Лукас за работу

  4. esexve

    Блять два часа назад нашли сайт, за 50 р. Всю. Я повторю Всю твою финасовую подноготную, на 16 листах мелким шрифтом выложили, мне страшно так жить